リビングニーズ特約 ( リビングニーズとくやく )とは？
リビングニーズ特約とは、医者に余命6カ月以内と診断された場合に、死亡保険金の全部または一部が生前に支払われる生命保険の特約のこと。支払い方法に関する特約のため、特約保険料はかからない。1989年にカナダで「生きているうちに、したいことに充てるお金を届ける」という意義から「プルデンシャル生命」が導入したのが始まりである。
プルデンシャル生命は1992年から日本国内でもリビングニーズ特約の商品を取り扱い始めた。その後、他の保険会社でもリビングニーズ特約を設けるようになった。保険金の上限は3000万円となっており、生前に保険金が支払われることによって、保険金の一部が減額、または保険金の支払いが完了したことになる。支払われる額の上限は、保険金から6カ月分の保険料と利息を差し引いた額となる。
保険金に対する所得税は非課税となるが、これは所得税法で心身に加えられた損害により支払われる金銭を非課税にする規定があるためである。なお、仮に配偶者が指定代理請求をしてリビングニーズ特約による保険金を受け取ったとしても、受領したのは被保険者となり所得税はかからない。ただし、保険金を受領した後に被保険者が死亡した場合で、受領した保険金が残っているときは相続財産に組み入れられるため、相続税が課税される。